С 2026 года часть компаний и ИП на УСН обязана платить НДС: если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, НДС нужно исчислять с 1 января 2026 года. Если лимит превышен уже в течение 2026 года, обязанность возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
После закрытия 2 квартала важно проверить не только декларацию, но и всю цепочку учета: ставки НДС, документы реализации, УПД, счета-фактуры, кассовые чеки, возвраты и обмен через ЭДО. Если ошибка заложена в настройках 1С, она может автоматически попасть сразу в несколько документов.
Кого касается проверка
Проверить учет стоит компаниям и ИП на УСН, если:
- доход за 2025 год превысил 20 млн рублей;
- лимит по доходам был превышен уже в 2026 году;
- в 1С появились операции с НДС;
- покупатели просят УПД или счета-фактуры с НДС;
- используются онлайн-кассы;
- документы передаются через ЭДО;
- есть возвраты, корректировки, авансы или смешанные ставки.
Даже если компания пока не платит НДС, полезно контролировать доходы за 2026 год. При превышении лимита обязанность возникает не с начала года, а с первого числа следующего месяца, и этот момент легко пропустить.
Какие ставки могут применяться
У компаний на УСН есть несколько вариантов работы с НДС. Можно применять общие ставки: 22%, 10% или 0%, если операция подходит под соответствующие условия. В этом случае появляется право на вычет входного НДС.
Также могут применяться специальные ставки 5% и 7%. Они проще в расчете, но входной НДС к вычету не принимается. Поэтому выбор ставки влияет не только на декларацию, но и на цены, договоры, документы и настройки учетной системы.
Что проверить после закрытия квартала
Что проверить |
Зачем это нужно |
Доходы за 2025 и 2026 год |
Чтобы понять, возникла ли обязанность по НДС |
Выбранную ставку НДС |
Чтобы документы формировались по правильному варианту учета |
Настройки НДС в 1С |
Ошибка в настройках попадет в реализацию, УПД и декларацию |
УПД и счета-фактуры |
Контрагенты могут не принять документы с неверными реквизитами |
Книгу продаж |
В ней должны корректно отражаться операции реализации |
Книгу покупок |
Важно для тех, кто применяет общий порядок и заявляет вычеты |
Онлайн-кассы |
Ставка НДС в чеке должна совпадать с операцией |
Возвраты и корректировки |
Ошибки часто появляются при возврате товаров и исправлении документов |
ЭДО |
Нужно проверить статусы отправки, подписания и получения документов |
Доступы и электронные подписи |
Без них можно сорвать отправку документов и отчетности |
Где чаще всего возникают ошибки
Самая частая проблема — учет продолжает работать по старой логике, хотя компания уже стала плательщиком НДС. В результате в 1С не обновлены ставки, документы создаются без нужных реквизитов, а касса пробивает чеки не так, как отражено в учете.
Еще один риск — расхождения между 1С, ККТ и ЭДО. Например, в учетной системе операция проведена с НДС, в чеке указана другая ставка, а УПД отправлен контрагенту с ошибкой. Такие расхождения лучше найти до сдачи декларации.
Что сделать сейчас
После закрытия 2 квартала стоит провести короткую проверку:
- Сверить доходы и определить, возникла ли обязанность по НДС.
- Проверить, какая ставка НДС применяется в учетной системе.
- Посмотреть документы реализации за квартал.
- Сверить УПД, счета-фактуры, книги продаж и покупок.
- Проверить кассовые чеки по операциям с НДС.
- Убедиться, что ЭДО работает без зависших и неподписанных документов.
- Проверить, корректно ли формируется декларация.
Вывод
НДС на УСН в 2026 году требует проверки не только декларации, но и всей цепочки учета: 1С, кассы, ЭДО, документов реализации и возвратов. Ошибки могут появиться в любом звене и затем перейти сразу в несколько документов.
Чем раньше найти расхождения, тем проще исправить документы и настройки до отправки отчетности.